? przychody gospodarki rolnej i leśnej
?przychody z uwagi na prowadzenie działalności przemysłowej
?przychody z tzw. pracy samodzielnej (np. adwokaci)
?przychody z tzw. niesamodzielnej pracy (pracownicy najemni, pod kierownictwem)
?przychody z najmu nieruchomości lub dzierżawy
?przychody udziałowców spółek cywilnych handlowych i komandytowych

Lohnsteuer to podatek dochodowy pobierany od osób fizycznych, a dokładnie od ich wynagrodzeń. Każdego roku niemiecki rząd ustala konkretne progi podatkowe oraz stawki podatkowe, które będą im odpowiadały. Niemiecki pracownik nie musi zastanawiać się nad odprowadzaniem takiego podatku, ponieważ robi to za niego pracodawca. Z każdej wypłaty pobiera on określoną kwotę i przesyła do niemieckiego urzędu skarbowego. Aby po okresie rozliczeniowym otrzymać zwrot podatku, całkowita suma odprowadzonego podatku musi być wyższa niż podatek, który został obliczony przez urzędników bazujących na rocznych dochodach jednostki. Analogicznie, jeżeli jest ona niższa, to musimy uregulować niedopłatę.

Kirchensteuer to w tłumaczeniu podatek na kościół. Jeżeli pracownicy zadeklarowali przynależność do jakiejś religii, to mają oni obowiązek płacenia podatków na kościół. Wysokość tego podatku jest uzależniona od konkretnego landu, w którym mieszkamy. Z reguły wynosi od 8 do 9% ogólnych dochodów, które podlegają opodatkowaniu.

Solidaritätszuschlag, czyli podatek solidarnościowy to kolejna opłata, która obowiązuje na terenie Niemiec i wynosi ona 5,5% dochodów opodatkowanych. Jest to podatek, który płacą osoby mieszkające w zachodniej części Niemiec. Możliwe jest, że będzie on obowiązywał przynajmniej do 2021 r. Oczywiście, również Polacy, którzy zamieszkują zachodnią część kraju, będą musieli odprowadzać ww. podatek.

Mehrwertsteuer to Niemiecki podatek VAT. Wszelki zakup usług lub towarów jest opodatkowany podatkiem VAT, dlatego jako konsument nie musisz się tym przejmować, ponieważ kwota podatku jest już dołączona do kwoty towaru. Przedsiębiorca, który dostarcza swoje usługi lub towary, jest odpowiedzialny za dostarczenie tego podatków do urzędu skarbowego. Większość towarów i usług jest opodatkowana kwotą w wysokości 19% wartości towaru, jednak są również produkty, które podlegają obniżonemu podatkowi (7%).

Rozliczenie podatku?

Należy pamiętać, że osoby, które otrzymują jakiekolwiek dochody z pracy na terenie Niemiec, mają obowiązek złożenia Lohnsteuerjahresausgleich, czyli deklaracji podatkowej. Należy mieć ze sobą również dokument podatkowy z poprzedniego roku. Dzięki rozliczaniu się z urzędem skarbowym mamy możliwość uzyskania zwrotu nadpłaconego przez naszego pracodawcę podatku w Niemczech. Do rozliczenia podatku należy mieć ze sobą kartę podatkową (Lohnsteuerjahresausgleich), którą należy pobrać od pracodawcy. Ważną informacją, jest również to, że osoby pracujące na terenie Niemiec mogą rozliczać się z podatku w Niemczech do czterech lat wstecz.

Jeżeli chcesz w przyszłości rozpocząć pracę na terenie Niemiec to zachęcamy Cię do przeczytania naszego wpisu „7 powodów, dla których Polacy chcą pracować w Niemczech” ☺️

Artykuł Jakie podatki musi płacić osoba pracująca w Niemczech? pochodzi z serwisu Euro-Punkt.pl.

Mimo rosnącej świadomości na temat rozliczania się za granicą, Polacy wciąż obawiają się opodatkowania zagranicznych dochodów w rodzimym kraju. Nie ma się czego bać, jeśli tylko uprzednio prawidłowo sporządzimy zeznanie podatkowe. Zagraniczne dochody z pracy korzystają z tzw. preferencji podatkowych. Należą do nich np. zwolnienie z opodatkowania przyznane odpowiednią umową o unikaniu podwójnego opodatkowania czy tak zwany kredyt podatkowy, czyli prawo do odliczenia podatku zapłaconego za granicą od należnego podatku w Polsce. Odliczeniu podlegają także zagraniczne składki na ubezpieczenia zdrowotne czy społeczne, jeśli zostały zapłacone w kraju członkowskim Unii Europejskiej lub państwie będącym członkiem EOG. Na dodatek, część zagranicznego dochodu jest wolna od podatku w Polsce. Chodzi tu o 30% diety przysługującej pracownikowi z tytułu zagranicznej podróży służbowej i za każdy dzień przebywania za granicą oraz pozostawania tam w stosunku pracy. Osiągając zagraniczne dochody z pracy, mamy także prawo do tzw. ulgi abolicyjnej, wskutek czego każdy zagraniczny dochód z pracy jest wolny od podatku w Polsce.

Jest jeszcze jedna kwestia, przyprawiająca o ból głowy podatnika. To progresja podatkowa, która wiąże się z wpływem zagranicznych dochodów na wysokość opodatkowania tych krajowych. Oznacza to, że im wyższe dochody mamy za granicą, tym wyższy podatek będziemy mieć do zapłaty od dochodów osiąganych w Polsce. Tego niestety nie da się „przeskoczyć”.

Niektórzy pewnie zastanawiają się, czy może nie warto zataić dochody przed polskim urzędem skarbowym. Oczywiście jestem przeciwny, ale to nie tylko moje zdanie, lecz… kwestia rozsądku. Nie dość, że za uchylanie się od obowiązku podatkowego grożą sankcje karne (skarbowe i podatkowe). Pamiętajmy, że państwa Unii Europejskiej dysponują możliwością wymiany informacji podatkowych, z których coraz częściej korzystają. Wprawdzie wciąż trwają prace nad tym systemem (m.in. przez ustawę zmierzającą do cyklicznego przekazywania określonych informacji na temat rezydentów tego państwa – wiem, że w styczniu polskie Ministerstwo Finansów przygotowało projekt takiej ustawy), jednak już teraz nie jest problemem dla polskiej skarbówki ustalenie, czy podatnik osiągnął dochody za granicą. Nie kombinujcie więc!

Artykuł Zagraniczne dochody a podatki w Polsce pochodzi z serwisu Euro-Punkt.pl.